Как стать ФОП и платить налоги в Украине?

Я зарегистрирован как ФОП с 2018 года.

За это время я получал доходы от своего стартапа, продажи курсов, рекламных выплат с различных платформ, а также работая фрилансером.

В этой статье я собрал свой опыт, который поможет вам зарегистрироваться как ФОП и начать предпринимательскую деятельность.

Что такое ФОП?

ФОП (Фізична особа-підприємець) — это человек, который зарегистрировал свой бизнес в Украине как частный предприниматель.

ФОП работает на себя, без необходимости создавать компанию или нанимать сотрудников.

Это удобный способ легально вести собственное дело: предоставлять услуги, продавать товары или выполнять работу, получая за это прибыль.

ФОПы имеют упрощённую систему налогообложения и отчётности, что делает их популярными среди фрилансеров, небольших бизнесов и людей, которые работают на себя.

Чтобы начать работать как ФОП, нужно:

1. Подать заявку на портале Дія.
2. Открыть предпринимательский банковский счёт.
3. Получить оплату за работу.
4. Подать отчёт в налоговую.
5. Заплатить налоги.

Все эти шаги мы рассмотрим.

Я описываю свой опыт и самую простую схему организации работы. Если у вас специфическая деятельность, рекомендую дополнительно проконсультироваться с юристом.

Можно ли не регистрироваться как ФОП?

Работать без регистрации ФОП можно, но это подходит только для разовых или нерегулярных доходов.

В таком случае, вы должны заплатить налог на доходы физических лиц (18%) и военный сбор (1,5%) с каждого дохода.

Это больше, чем для ФОП на упрощённой системе (5%), но позволяет избежать регистрации и отчётности.

Однако, если доход становится регулярным, лучше зарегистрироваться как ФОП.

В противном случае, налоговая может считать вашу деятельность предпринимательской и требовать оплатить штрафы и налоги, которые не были уплачены должным образом.

Как зарегистрировать ФОП?

Раньше для регистрации ФОП нужно было посещать налоговую, но теперь всё можно сделать онлайн бесплатно через Дію.

Дія — это портал государственных услуг.

Зайдите на портал Дія и нажмите «Подать заявление».

Далее нужно авторизоваться.

Есть следующие способы:

1. Bank ID
2. Дія.Підпис
3. Файловый ключ
4. Аппаратный ключ

Я использую Bank ID.

Bank ID позволяет авторизоваться через свой аккаунт от банка.

Выберите из списка свой банк.

Получите сгенерированный QR-код, который нужно сканировать через мобильное приложение.

В приложении mono сканер можно найти в разделе «Ще → Сканер QR-коду».

После авторизации в Дія начинаем процесс открытия ФОП.

На первом шаге нужно подтвердить адрес регистрации и указать УНЗР.

Что такое УНЗР?

УНЗР (уникальный номер записи в реестре) — это персональный номер, который присваивается каждому гражданину Украины.

Он состоит из 13 знаков, например: 19931223-02213.

УНЗР нужен для идентификации личности в государственных реестрах, базах данных, при оформлении документов или получении государственных услуг.

Это своего рода ваш «цифровой паспорт», который помогает государству вести учёт информации о каждом гражданине.

УНЗР можно найти на паспорте в форме ID-карты или в полной информации о биометрическом заграничном паспорте в Дії.

После этого нужно выбрать КВЕДы.

Что такое КВЕДы и как их выбрать?

КВЕДы (классификация видов экономической деятельности) — это система кодов, которые используются для классификации различных видов бизнес-деятельности.

Каждый КВЕД — это определённый код, который соответствует конкретному виду деятельности, например, торговля, консультирование, строительство и т.д.

При регистрации ФОП вы должны выбрать КВЕДы, которые соответствуют вашим основным и дополнительным видам деятельности.

Это нужно, чтобы государственные органы знали, чем именно вы планируете заниматься, и могли правильно облагать ваш доход налогами.

Выбранные КВЕДы определяют, какие налоги вы платите и какие отчёты должны подавать.

В чём разница между основным и дополнительными КВЕДами?

1. Основной КВЕД: это вид деятельности, который приносит наибольший доход и является главным в вашем бизнесе. Например, если вы занимаетесь разработкой программного обеспечения и это ваш основной заработок, то этот КВЕД будет основным.
2. Дополнительные КВЕДы: это другие виды деятельности, которыми вы также можете заниматься, но которые не являются основными. Например, если помимо разработки программного обеспечения вы ещё предоставляете консультационные услуги или занимаетесь торговлей, то эти виды деятельности будут дополнительными КВЕДами.

Основной КВЕД определяет вашу основную сферу деятельности и может влиять на выбор системы налогообложения и обязательные отчёты.

Дополнительные КВЕДы позволяют легально заниматься другими видами деятельности, которые могут приносить дополнительный доход.

Выбрать КВЕД можно из списка или указав номер.

Ниже предоставлен список для онлайн профессий.

КВЕДы для IT специалистов и фрилансеров

1. 62.01 Комп'ютерне програмування (розробка програмного забезпечення, додатків).
2. 62.02 Консультування з питань інформатизації (консультації з IT-рішень).
3. 62.03 Діяльність із керування комп'ютерним устаткуванням (хостинг, керування серверними системами).
4. 62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп'ютерних систем (створення вебсайтів, фріланс-послуги в IT).
5. 63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов'язана з ними діяльність (хмарні сервіси, зберігання даних).
6. 63.12 Веб-портали (управління та розробка веб-порталів).

КВЕДы для блогеров

1. 58.14 Видання журналів і періодичних видань (випуск цифрових журналів, блогів).
2. 63.12 Веб-портали (управління блогами та соціальними медіа платформами).
3. 73.11 Рекламні агентства (монетизація блогу через рекламу).
4. 74.20 Діяльність у сфері фотографії (фото- і відеозйомка для контенту).
5. 90.03 Індивідуальна мистецька діяльність (створення художнього контенту, мистецьких проєктів).

КВЕДы для экспертов, которые продают свои курсы

1. 58.29 Видання іншого програмного забезпечення (створення та продаж онлайн-курсів).
2. 62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп'ютерних систем (створення платформ для курсів).
3. 85.59 Інші види освіти, н.в.і.у. (проведення тренінгів, курсів, семінарів).
4. 85.60 Допоміжна діяльність у сфері освіти (консультування, підтримка студентів).
5. 74.90 Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н.в.і.у. (консультаційні послуги для слухачів курсів).

Количество КВЕДов, которые вы можете выбрать, не ограничено.

На начальном этапе рекомендую выбрать 3-4 наиболее релевантных.

В будущем вы сможете быстро добавить новые.

Двигаемся дальше.

Скорее всего, если вы читаете эту статью, то открываете ФОП впервые, поэтому на этом этапе вам нужно указать, что вы не вели предпринимательскую деятельность на упрощенной системе налогообложения в этом году.

Далее нам нужно будет выбрать систему налогообложения.

Обычно ИТ-специалисты и онлайн-предприниматели выбирают 3 группу упрощенной системы налогообложения.

Что такое упрощенная система налогообложения?

Упрощенная система налогообложения разработана для малого бизнеса и ФОПов.

Она упрощает учет и отчетность, позволяя платить единый налог вместо нескольких.

ФОПы могут выбрать одну из трех групп:

1. Первая группа: без наемных работников, с доходом до 1 185 700 грн в год.
2. Вторая группа: до 10 работников, с доходом до 5 921 400 грн в год.
3. Третья группа: без ограничений по количеству работников, с доходом до 8 285 700 грн в год.

Что будет, если превысить лимит дохода?

Если вы превысите установленный лимит дохода для вашей группы упрощенной системы налогообложения, это может привести к нескольким последствиям:

1. Смена группы: если ваш доход превышает максимальный для третьей группы, вам нужно будет перейти на общую систему налогообложения или изменить тип налогообложения.
2. Налоговые последствия: вы можете столкнуться с необходимостью уплатить дополнительные налоги по ставкам общей системы налогообложения с момента превышения лимита.
3. Проверки: превышение лимита дохода может увеличить риск налоговых проверок, так как такие случаи часто вызывают дополнительный интерес со стороны налоговых органов.

Почему стоит выбрать третью группу?

Третья группа подходит для ИТ-специалистов, фрилансеров, онлайн-предпринимателей и креаторов, так как позволяет получать больше дохода, работать с НДС, имеет упрощенную бухгалтерию и возможность нанимать любое количество работников.

Если ваша деятельность соответствует этим критериям, выбирайте третью группу. Если есть сомнения, лучше проконсультироваться с юристом.

Далее выбираем место ведения хозяйственной деятельности.

Если вы работаете онлайн, выберите «в пределах всей территории Украины».

После этого нам предложат проверить всю предоставленную информацию и отправить заявление на регистрацию ФОП.

Проверяем, отправляем и двигаемся дальше.

Обычно регистрация ФОП занимает до часа времени.

После регистрации необходимо открыть банковский счет для предпринимательской деятельности.

Как открыть банковский счет ФОП?

Вы можете открыть счет для ФОП в любом банке.

Я использую mono:

1. Для меня удобно, что персональным счетом и предпринимательским можно управлять из одного приложения.
2. Отсутствие платы за обслуживание, низкие комиссии за переводы, хорошая поддержка.
3. Я также принимаю оплаты на сайте через эквайринг от mono, удобно не использовать лишних посредников.

Счет в mono можно открыть за несколько минут.

У меня есть подробная статья о том, как работает счет ФОП в монобанке.

Полезные ссылки:

1. Открытие обычного счета в mono.
2. Открытие ФОП-счета в mono.

На этом этапе у нас уже есть зарегистрированный ФОП и открытый предпринимательский счет.

Что дальше?

Получаем доход на свой счет, подаем отчеты и оплачиваем налоги.

Как получать доход как ФОП?

Обычно достаточно предоставить IBAN вашего предпринимательского счета, чтобы получить оплату за услуги или товары.

В зависимости от специфики вашей деятельности могут быть определенные условия в организации зачисления оплат.

Как у меня это организовано?

Я принимаю оплаты на нескольких сайтах за онлайн-курсы, для этого я подключил WayForPay и Plata by mono.

Я указал в этих системах свой банковский счет ФОП для приема выплат.

Эти сервисы обрабатывают платежи и ежедневно переводят заработанные средства на мой счет, удерживая комиссию.

После зачисления средств на мой счет ФОП, я могу перевести их на свой личный счет для дальнейшего использования.

Важно помнить, что тратить средства с ФОП-счета можно только на бизнес-операции. Для этого нужно сохранять все чеки, поэтому для удобства я перевожу средства на свой личный счет.

Также я получал деньги с Patreon, затем выводил их на Payoneer и после на счет ФОП от mono.

Какие налоги нужно платить 3 группе ФОП?

ФОП третьей группы платят следующие налоги:

1. Единый налог: ставка единого налога для ФОП третьей группы может составлять 5% от дохода, если ФОП не является плательщиком НДС, или 3% от дохода, если ФОП является плательщиком НДС.
2. НДС (налог на добавленную стоимость): если ФОП третьей группы выбирает быть плательщиком НДС, то он должен платить этот налог в размере 20% от стоимости товаров или услуг, которые реализуются.
3. Единый социальный взнос (ЕСВ): независимо от выбранной системы налогообложения, все ФОПы обязаны платить ЕСВ. Минимальный размер ЕСВ для ФОПов третьей группы устанавливается исходя из минимальной заработной платы и актуальных ставок.

Что такое НДС (ПДВ)?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который включается в цену товаров и услуг и оплачивается потребителем, но передается государству продавцом.

Обычно ИТ-специалисты и онлайн-предприниматели выбирают ставку 5% без НДС.

Вот почему:

1. Упрощение: не платить НДС означает меньше бухгалтерии и упрощенное налоговое планирование.
2. Клиенты: если большинство клиентов — физические лица или малые фирмы без статуса плательщиков НДС, сбор этого налога лишь увеличивает стоимость услуг.
3. Международные услуги: для ИТ-специалистов и креаторов, работающих с иностранными клиентами, НДС может не иметь преимуществ из-за различий в налоговых системах.

ФОПы третьей группы могут избегать НДС, чтобы снизить расходы и упростить свои финансовые операции.

В таком случае оплата налогов осуществляется следующим образом раз в квартал:

1. Необходимо заплатить 5% от всей суммы, поступившей на предпринимательский банковский счет, как единый налог.
2. Нужно заплатить ЕСВ, который составляет 1 760 грн в месяц; таким образом, за три месяца это будет 5 280 грн.

Чтобы рассчитать налоги и подать отчет в налоговую, нужно указать, сколько мы заработали.

Это можно сделать несколькими способами, самые удобные из которых:

1. Через Taxer.
2. Через Дію.

Как вести бухгалтерский учет и отчетность для ФОП?

Я подаю отчеты через Taxer.

Taxer — это сервис, который позволяет автоматически рассчитать и заполнить отчеты, получать уведомления о необходимости уплаты налогов, проверять задолженность, а также консультироваться с юристами и бухгалтерами.

Первый раз понадобится время на создание и настройку аккаунта, но дальнейшая подача отчетов и уплата налогов займет всего несколько минут ежеквартально.

По шагам:

1. Создайте аккаунт Taxer.
2. Добавьте профиль и электронную подпись.
3. Добавьте банковский счет.
4. Внесите свой доход.
5. Подайте отчет и оплатите налоги.

Как пользоваться Taxer?

Чтобы Taxer правильно настроил налоговый календарь, необходимо добавить профиль и указать информацию о ФОП.

Зайдите в «Настройки → Профили».

Нажмите «Добавить → Добавить предпринимателя».

Заполните информацию.

РНОКПП — это ваш идентификационный код.

Дату государственной регистрации можно найти на портале Дія в разделе «Відомості про мене → Бізнес».

Фактически, дата получения подтверждения заявления на открытие ФОП и есть дата регистрации.

Систему налогообложения и ставку ЕСВ укажите согласно скриншоту, если у вас не специфическая ситуация и на предыдущих шагах вы не отклонялись от гайда.

Как получить электронный ключ (КЕП)?

Чтобы подавать отчеты в налоговую и получать информацию о задолженности, нужно получить квалифицированную электронную подпись (КЭП).

Это, по сути, файл, который нужно загрузить в Taxer.

Есть разные сервисы, предоставляющие КЭП: некоторые платные, некоторые — бесплатные.

Я пользуюсь бесплатным сервисом от Приватбанка. Хотя у меня там счет, который я уже много лет не использовал, это не мешает получить электронный ключ.

То, что КЭП от Приватбанка, а счет ФОП от Монобанка, не является проблемой.Подпись — это просто инструмент авторизации.

Так же, как при входе на портал Дія вы можете использовать Bank ID, войдя через Приват или Моно, но все равно попадете в свой аккаунт.

Если у вас есть счет в Привате, зайдите на acsk.privatbank.ua и внизу выберите «Отримати сертифікат».

Авторизуйтесь в Приват24 и подтвердите свои данные.

Придумайте пароль для хранилища ключей.

Далее ключ будет автоматически загружен как файл.

Название файла будет похоже на pb_8382501134.jks.

Сохраните этот файл в безопасном месте.

Зайдите в Taxer «Налаштування → Профілі → Керування ключами», загрузите ваш ключ и укажите пароль.

Отлично, ключ добавлен, и теперь вы можете отправлять налоговые отчеты.

Как посчитать налоги?

Чтобы правильно заплатить налоги, нужно указать ваш доход.

Для этого сначала добавьте банковский счет в «Taxer».

Для добавления счета перейдите в «Бухгалтерія → Кошти → Додати».

Укажите название банка и IBAN.

После добавления счета можно внести доход.

Перейдите в «Бухгалтерія → Операції».

Нажмите «Додати».

Выберите счет, укажите сумму и время зачисления.

Если вы получаете зарплату или разовые выплаты, то не будет проблемой зайти и добавить операцию раз в месяц.

Но у меня была ситуация, когда я получал оплаты за продажи онлайн-курсов, и это было много транзакций каждый день.

Я не добавлял каждую отдельно, а делал это раз в месяц одной транзакцией с общей суммой.

Не знаю, является ли это нарушением, но в моем понимании главное, чтобы сумма всех поступлений была посчитана правильно и налоги были уплачены.

Проблем и вопросов за все эти годы ни у кого не возникало.

Как узнать, когда платить налоги?

В Taxer есть удобный налоговый календарь и напоминания о важных событиях.

Ежеквартально нужно:

1. Подать налоговую декларацию, указав, сколько мы заработали, чтобы рассчитались те 5%, которые мы должны заплатить.
2. Заплатить ЄП, те самые 5% от нашего дохода.
3. Заплатить ЄСВ — это фиксированная сумма, процент от минимальной зарплаты.

В списке текущих событий вы увидите, когда вам нужно заполнить отчеты или оплатить налоги.

Если вы добавили доход и загрузили электронную подпись, то отчет в налоговую подается буквально в пару кликов.

Мы будем видеть статус каждого отчета, и если по какой-то причине он не был принят, мы также это увидим и сможем исправить.

Также в событиях будут счета на оплату налогов.

Если нажать «Сформувати рахунок», можно увидеть реквизиты и сумму оплаты.

Вы можете оплатить через Taxer, но там будет комиссия.

Если нажать «Заплатить → Visa, Mastercard», мы перейдем к оплате.

Например, за оплату ЕСВ в 5280 гривен комиссия составит 112 гривен.

Я плачу через моно без комиссии.

Как платить налоги через монобанк?

Вы можете платить налоги ФОП со своей личной карты.

Для этого зайдите в раздел оплаты по реквизитам и укажите IBAN налоговой.

IBAN можно найти в сформированном счете от «Taxer».

На моем скриншоте это UA798999980000355669204021532.

Код вида оплаты и дополнительная информация заполнятся автоматически, обычно это 101, и указывается как «Оплата ЕП» или «Оплата ЕСВ».

На следующем шаге нужно будет указать сумму, которую также нужно взять из «Taxer».

Вы также можете оплатить налоги через бухгалтерский кабинет сразу со счета ФОП от «Монобанка».

После оплаты через банк зайдите в «Taxer» и нажмите «Отметить сделанным», чтобы больше не получать напоминания.

Вот и все, мы прошли все шаги подачи отчетов и оплаты налогов.

Давайте рассмотрим альтернативные решения и как проверить задолженность.

Как платить налоги через Дію?

Подать отчеты и оплатить налоги также можно через Дію.

Это может быть удобно, если вы получаете разовые выплаты.

Для этого перейдите в «Сервіси → Податки».

В разделе «Обратите внимание» будут отображены актуальные события, которые исчезнут из этого списка только если вы их оплатите через «Дію».

Например, если вы уже оплатили налоги напрямую с банковского счета, событие в «Дії» все равно может оставаться.

Отчет через «Дію» подается путем указания общей суммы дохода за определенный период.

При оплате налогов через «Дію» также есть комиссия.

Как проверить задолженность?

Как понять, уплачены ли за вас налоги и нет ли задолженности?

Есть три варианта:

1. Taxer
2. Дія
3. Телеграм-бот от налоговой

Обновите данные в Taxer в разделе «Податки → Перевірка заборгованості».

Вы увидите баланс счета и начисленные пени.

Если баланс положительный, а пеней нет, значит все в порядке.

В «Дії» это можно проверить в разделе «Сервіси → Податки → Сплата податків та зборів → Розрахунки з бюджетом».

Если переплата положительная и задолженность нулевая, то все хорошо.

У налоговой есть официальный телеграм-бот, в котором можно авторизоваться и получать уведомления о статусе расчетов с бюджетом.

Особенности уплаты налогов во время военного положения

Во время военного положения для ФОП третьей группы, которые работают по ставке 5% без НДС, действуют определенные особенности:

1. Возможность не платить единый налог: правительство ввело возможность временно не платить единый налог для ФОП третьей группы, которые работают по ставке 5% без НДС. Это касается тех предпринимателей, которые из-за военных действий не могут полноценно вести свою деятельность. Однако, обычно необходимо подать соответствующее заявление в налоговую.
2. Отсутствие штрафов: за несвоевременную уплату единого налога или несвоевременную подачу отчетности во время военного положения штрафы могут не начисляться. Это зависит от правительственных решений и ситуации в конкретном регионе.
3. Продолжение налоговых проверок: во время военного положения могут быть ограничены налоговые проверки, что уменьшает административное давление на ФОП третьей группы.
4. Возможность упрощенной отчетности: для некоторых ФОП может быть введена упрощенная отчетность, но это зависит от конкретных решений правительства.

Вывод

Если вы работаете как ФОП на третьей группе со ставкой 5% без НДС, то, возможно, налоговая отчетность кажется вам головной болью.

Но на самом деле все не так сложно, особенно если использовать современные инструменты, такие как «Taxer» или «Дія».

Они помогут вам держать все под контролем — от подачи отчетов до уплаты налогов.

Не забывайте регулярно проверять свой налоговый баланс, чтобы избежать задолженностей. И даже если сейчас сложное время из-за военного положения, государство предоставляет некоторые послабления, которые могут помочь снизить налоговую нагрузку.

В конечном итоге, ведение бизнеса требует определенной организованности, но с правильными инструментами вы легко справитесь с налоговыми вопросами и сможете сосредоточиться на своей основной деятельности.